قانون SECURE 2.0 2022 و IRAs

قانون SECURE 2.0 سال 2022 (SECURE 2.0) حاوی مقررات متعددی است که به ،ت فدرال اجازه می دهد کیک خود را داشته باشد (دلارهای مالیاتی بیشتر) و آن را نیز بخورد (پس انداز بازنشستگی بیشتر، کاهش چالش های تامین اجتماعی). با SECURE 2.0، ما راث بیشتری را پیدا می کنیم، بیشتر جذب می کنیم و به ،وان Roth پیش می رویم.

راث بیشتر

Roth IRA که به نام سناتور فقید دلاور ویلیام راث نامگذاری شد، برای اولین بار در سال 1998 به یک فرصت پس انداز تبدیل شد. از اول ژانویه 2006، قانون رشد اقتصادی و معافیت مالیاتی سال 2001 (EGTRRA) این ویژگی طراحی را به برنامه های 401(k) اضافه کرد. اگرچه، در بیشتر موارد، به تعویق انداختن‌های راث مانند تعویق‌های انتخابی قبل از مالیات برای اه، طرح تلقی می‌شود، اما از دو جنبه با اهمیت متفاوت هستند:

1. به تعویق انداختن Roth مشمول مالیات بر درآمد زم، که کمک به طرح. و

2. اگر همه ا،امات قابل اجرا برای تشکیل یک «توزیع واجد شرایط» برآورده شوند، درآمدهایی که با توجه به تعویق Roth به دست می‌آیند هنگام توزیع از مالیات اجتناب می‌کنند.

فرصت‌های تعویق انتخابی Roth و فرصت‌های تبدیل Roth و فرصت‌های جابجایی در برنامه به ویژگی‌های نسبتاً رایج طرح تبدیل شده‌اند. آنها پتانسیل ایجاد ابزارهای پس انداز قدرتمند را دارند، به ویژه برای ،، که در گروه های مالیات بر درآمد پایین تر قرار دارند.

درمان راث از نظر تاریخی به تعویق انتخابی محدود شده است. این با SECURE 2.0 تغییر کرد. از هم اکنون (ی،ی تاریخ تصویب SECURE 2.0)، بخش 402A کد مالیاتی به 401(k)، 403(b) و برنامه های 457(b) ،تی اجازه می دهد تا به کارمندان اجازه دهد تا سهم کارفرمایی یا غیرانتخابی داشته باشند. به ،وان مشارکت های تعیین شده راث تلقی می شود.

این از نیاز شرکت‌کنندگان به پرش از حلقه‌های انتخاب تبدیل Roth درون طرحی با توجه به این حساب‌های کارفرما، در صورت مجاز بودن طرح، برای دستیابی به این نتیجه جلوگیری می‌کند. این همچنین پتانسیل ایجاد پس انداز مالیاتی نهایی در سود انباشته را دارد اگر درمان راث در زمان مشارکت (به جای تبدیل) انتخاب شود.

اگرچه فوراً مؤثر است، اما کارفرمایان علاقه مند به این فرصت احتمالاً باید منتظر بمانند تا سیستم های حقوق و دستمزد و نگهداری سوابق برای سازگاری با این تغییر به روز شوند.

پیگیری بیشتر

،، در میان ما که با طرح‌های 457 (b) و طرح‌های 403 (b) آشنا هستند، می‌دانند که قو،ن کمک‌های جبر، ویژه‌ای در این طرح‌ها مجاز است که فرصت‌های پس‌اندازی را برای افرادی که به سن بازنشستگی نزدیک می‌شوند، فراهم می‌کند. مفهوم ساده است – اجازه دهید کارکنان در حالی که برای بازنشستگی آماده می شوند، پس انداز بیشتری داشته باشند.

به ،وان مثال، برنامه‌های بخش 403 (ب) می‌تواند به کارمند، که حداقل 15 سال سابقه خدمت دارند، اجازه دهد تا حدا،ر 15000 دلار بیشتر از حد مجاز تعویق 402 (g) 22،500 دلاری در سال 2023، حدا،ر در طول عمرشان به تعویق بیفتند. با استفاده از a تعیین می شود فرمول که سال‌های خدمت، تعویق‌های انتخابی قبلی و تعویق‌های قبلی راث را در نظر می‌گیرد.

به همین ترتیب، طرح‌های 457(b) می‌توانند کمک‌های ویژه در طول 3 سال بلافاصله قبل از سن عادی بازنشستگی را مجاز کنند. این به شرکت‌کنندگان واجد شرایط اجازه می‌دهد تا حد تعویق خود را دو برابر کنند یا سقف سالانه را به اضافه مبلغی که در سال‌های قبل کمک نکرده‌اند، هرکدام که کمتر است، مشارکت دهند.

بخش 109 SECURE 2.0 این مفهوم را به طرح‌های 401(k) می‌آورد. از سال 2025، شرکت‌کنندگ، که 60، 61، 62 و 63 سال سن دارند، مشمول محدودیت مشارکت بالاتری خواهند بود. این شرکت کنندگان واجد شرایط که به بازنشستگی نزدیک می شوند، ممکن است به جای محدودیت سهم پرداختی استاندارد بخش 414(v) که برای افرادی که 50 سال یا بیشتر سن دارند، اعمال می شود. محدودیت مشارکت معمولی.

به ،وان مثال، اگر به طور فرضی، حد معمول سهم جبر، در آن زمان 9000 دلار باشد، و محدودیت مشارکت ویژه تکمیلی نمایه شده 11500 دلار باشد، یک شرکت کننده 60 ساله می تواند 13500 دلار به طرح کمک کند (بیشتر از 9000 دلار). x 1.5 = 13500 دلار یا 11500 دلار).

به ،وان راث به دست بیاور

بنابراین، شکار چیست؟ بخش 603 از SECURE 2.0 قو،ن کمک های جبر، را اصلاح می کند نیاز برخی از کارگران با دستمزد بالا از سال 2024 تمام کمک های خود را به ،وان کمک های روث به اشتراک می گذارند. در بسیاری از موارد، این بدان م،است که ،ت درآمدهای مالیاتی بیشتری را با همان دلار دریافت می کند زیرا ،، که به طور معمول کار می کنند مالیات بر درآمد بالاتری دارند. براکت نسبت به پس‌انداز بازنشستگی خواهد بود. بنابراین، مالیات هزینه ذخیره سازی پس انداز بازنشستگی برای این شرکت کنندگان است.

چه ،ی برای این منظور دستمزد بالایی می گیرد؟ ما برای این منظور از تعریف استاندارد کارمندان با پاداش بالا استفاده نمی کنیم، که 150000 دلار برای سال 2023 است. در عوض، ما باید یک محدودیت دلاری دیگر را پیگیری کنیم. این قانون ویژه برای هر،ی که در سال قبل بیش از 145000 دلار دستمزد فیکا دریافت کرده باشد اعمال می شود که مشروط به نمایه سازی با افزایش 5000 دلاری است. شرکت‌کنندگ، که دستمزد بالایی دریافت می‌کنند (به‌،وان مثال، شرکا) در حال حاضر تحت این قانون قرار نمی‌گیرند، اما ممکن است این یک نادیده گرفتن باشد که ممکن است تغییر کند.

بنابراین، به مثال ما برگردیم، اگر شرکت‌کننده 60 ساله بیش از 145000 دلار (شاخص) در دستمزدهای FICA در زم، که محدودیت مشارکت بالاتری اعمال می‌شود و می‌خواهد از به تعویق انداختن 13500 دلار اضافی در طرح استفاده کند. ، که 13500 دلار باید سهم Roth باشد. با این حال، اگر این شرکت‌کننده 145000 دلار (شاخص‌شده) یا کمتر درآمد داشت، 13500 دلار کمک جبر، را می‌توان بر اساس پیش از مالیات انجام داد.

سوالات زیادی در مورد این تغییر وجود دارد و به راهنمایی های اجرایی نیاز است. به ،وان مثال، آیا استخدام‌های جدید یا کارمند، که در ارتباط با یک معامله تجاری به دست می‌آیند، مشمول این شرط در سال اول اشتغال هستند؟ اگر شرکت کننده پردرآمد انتخاباتی را قبل از تعویق مالیات انجام دهد، مدیر چه می کند؟ به ،وان مثال، بسیاری از طرح ها، انتخابات را به تعویق انداخته اند. پس از پر شدن سطل معوق معمولی، تعویق‌ها مجدداً به ،وان کمک‌های جبر، مشخص می‌شوند. با توجه به این تغییر در قانون، این روند اداری نیاز به بازنگری دارد.

توجه داشته باشید که فقط ارائه قبل از مالیات مشارکت های جبر، گزینه ای برای جلوگیری از این پیچیدگی نیست. SECURE 2.0 مشخص می‌کند که اگر هر شرکت‌کننده‌ای مشمول این قانون راث باشد، این طرح باید گزینه مشارکت Roth را ارائه دهد تا هر شرکت‌کننده (حتی آن‌هایی که 145000 دلار یا کمتر درآمد دارند) مشارکت کنند. طرح. کنگره این ماده را طراحی کرد تا مطمئن شود که برنامه‌ها این گزینه راث را ارائه می‌دهند.

شرکت کنندگان همچنین سوالات مهم برنامه ریزی مالی و توزیع را برای حل و فصل خواهند داشت. برای مثال، اگر این کمک‌های جبر، اولین تعویق راث باشد که فرد انجام می‌دهد، برنامه‌ریزی توزیع برای اجتناب از مالیات بر درآمدهای انباشته مورد نیاز است. اگر مبالغ در یک دوره 5 ساله از زم، که اولین مشارکت Roth در طرح انجام شد (یا طرح دیگری در مورد جابجایی) توزیع شود، توزیع‌های حساب‌های Roth به ،وان توزیع‌های واجد شرایط تلقی نمی‌شوند.

ارتباط شرکت کنندگان کلید خواهد بود و اصلاحات در افق است.